Что означает "ДПН" и "ИИС"? Какие вычеты НДФЛ есть по ДПН и ИИС? Это взаимоисключающие вычеты или же их можно применять вместе?

Что означает "ДПН" и "ИИС"? Какие вычеты НДФЛ есть по ДПН и ИИС? Это взаимоисключающие вычеты или же их можно применять вместе?

Под ДПН в данном случае, очевидно, понимаются добровольные пенсионные накопления, а под ИИС индивидуальный инвестиционный счет.

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ предоставляется социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Указанным п. 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 2-7 п. 1 этой статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период (то есть это ограничение касается и вычетов в отношении добровольных пенсионных накоплений).

Смотрите Энциклопедия решений. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на сумму взносов на добровольное страхование (пенсионное, страхование жизни) (декабрь 2024).

Что касается ИИС, то в соответствии со ст. 219.1 НК РФ предоставляется инвестиционный налоговый вычет.

Энциклопедия решений. Инвестиционные вычеты по НДФЛ по операциям с индивидуальными инвестиционными счетами (декабрь 2024).

Таким образом, данные вычеты предоставляются независимо друг от друга и по отдельным основаниям.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

16 декабря 2024 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.